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初创企业规划好 可以不用交一分钱税
新闻来源:前海 编辑:前海百丰 更新时间:2019-03-25 16:10 点击: 字号:

初创企业一般为小规模纳税人,也属于小微企业,国家针对这类企业给予了十分优惠的税收减免政策,根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号,以下简称《通知》),主要是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度。我们可以利用这个政策做好企业规划,可以不用交一分钱税,下面我们来具体分析:

1.季度销售额不超过30万不用缴增值税

1.对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元(以1个季度未1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)。这一点国家税务总局对《通知》相关内容做了详细公告。
这点就十分好理解了,增值税一般按季度申报的,只要在纳税申报的一个季度内销售额30万元以内都是不用缴增值税的,以前是超过9万就要征收,相比已经放宽了许多,若超过30万销售额则需要按全额征收。

2. 超额累进计税,降低企业所得税负

其中对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。下面我们举例来看:

纳税区间 旧政策(2018) 新政实施 备注
≤100万 减半征收,税负10%(应纳税所得额×50%×20%) 税负再减半,降至5%
(应纳税所得额×25%×20%)
新政策税负直接减半
【举例】:
若小型微利企业2019年度年应纳税所得额90万,新政策税负直接减半,具体如下:
新政策:应纳企业所得税税额=90×25%×20%=4.5万
旧政策:应纳企业所得税税额=90×50%×20%=9万元
100万~300万 应纳企业所得税税额=应纳税所得额×25%(不在小微企业范围) 应纳企业所得税税额=应纳税所得额×50%×20% 新政策税负降至10%
【举例】:
若小型微利企业2019年度年应纳税所得额300万。
新政策:应纳企业所得税税额=100×25%×20%+(300-100)×50%×20%=5万+20万=25万
旧政策:应纳企业所得税税额=300×25%=75万元
新政策税负降低(75-25)/75=66.7%

当然,税负降低了还是要交税的喔,那么我们如何做到不用缴纳企业所得税呢,那就是没有利润就不用缴纳,增加公司的费用支出,比如公司的广告费用、发员工工资和年终奖金等,这里简要的说几点:
1. 假定公司员工(包含创始人)共5人,每月5000元/人的工资,一年可以发30万;
2. 房租的支出按5万/年;
3. 广告费:营业收入的15%;
4. 招待费:5‰
5. 福利费:14%
6. 5名员工的年终奖每人36000元
这里有多种合理规避税收的操作方案,客户大人们可以详情咨询前海百丰免费获取。

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